Hvad er moms, og hvor meget er den?
Moms er en forbrugsafgift på 25%, som virksomheder opkræver på statens vegne. Her er den korte forklaring på, hvordan den fungerer i praksis.
lægges oven i prisen uden moms. 100 kr. bliver til 125 kr.
af en pris med moms er moms. I 125 kr. er de 25 kr. moms.
Er moms 20 eller 25 procent?
Det er et af de mest søgte spørgsmål om moms, og svaret er begge dele. Satsen er 25%, og den regnes altid af prisen uden moms. Men når momsen først er lagt oveni, udgør den kun en femtedel af slutprisen, altså 20%. Derfor ganger man med 1,25 for at lægge moms til, men dividerer med 1,25 (eller trækker 20% fra) for at trække moms fra.
Moms, eller merværdiafgift, lægges oveni prisen på næsten alle varer og ydelser, der sælges i Danmark. Det er kunden, der reelt betaler afgiften, mens virksomheden fungerer som opkræver: den modtager momsen sammen med betalingen og videresender den til Skattestyrelsen.
Salgsmoms og købsmoms
Salgsmoms er den moms, du opkræver af dine kunder. Købsmoms er den moms, du selv har betalt til dine leverandører på indkøb, der bruges i virksomheden. Ved hver momsperiode trækkes købsmomsen fra salgsmomsen, og differencen betales til staten. Har du købt mere ind, end du har solgt, får du i stedet penge tilbage.
Satserne
Standardsatsen er 25%. Halv moms (12,5%) og kvart moms (6,25%) er ikke selvstændige satser, men udtryk for, at kun en del af momsen kan fratrækkes. Det gælder for eksempel visse udgifter til hotelovernatning, restaurantbesøg og leasede biler, hvor der er både en privat og en erhvervsmæssig del.
Momsfritagne ydelser
En række ydelser er helt fritaget for moms: læge- og tandlægebehandling, undervisning, forsikring, finansielle ydelser, persontransport og udlejning af boliger. Fritagelsen betyder, at du hverken lægger moms på dine fakturaer eller kan trække købsmoms fra på de indkøb, der hører til den fritagne aktivitet.
Moms på fakturaen
En faktura til en anden virksomhed skal blandt andet indeholde beløbet uden moms, momsbeløbet, det samlede beløb og dit CVR-nummer. Sælger du til private, kan du nøjes med at oplyse den samlede pris inklusiv moms. Det er den pris, der skal fremgå i markedsføring rettet mod forbrugere.
Momsen i nabolandene
Danmark ligger i toppen af Europa, men er ikke alene om 25%. Forskellen er, at Danmark kun har én sats, mens de fleste andre lande har lavere satser på for eksempel fødevarer, bøger og transport.
| Land | Standardsats |
|---|---|
| Danmark | 25% |
| Sverige | 25% |
| Norge | 25% |
| Finland | 25,5% |
| Tyskland | 19% |
Ofte stillede spørgsmål (FAQ)
Hvornår blev momsen 25% i Danmark?
Momsen blev hævet fra 22% til 25% i 1992 og har ligget fast siden. Da momsen blev indført i 1967, var den 10%.