Beregn moms af et beløb

Hvad er moms, og hvordan regner man den ud?

Moms er en afgift på forbrug. Virksomheden lægger momsen oveni sin pris, opkræver den hos kunden og sender den videre til staten. Selve virksomheden ender som udgangspunkt med at være momsneutral: den moms, den betaler til sine leverandører (købsmoms), trækkes fra den moms, den har opkrævet af sine kunder (salgsmoms). Forskellen er det beløb, der skal afregnes.

Regnestykket er enkelt, når man kender de to retninger:

Bemærk fælden: man trækker ikke 25% fra en pris inklusiv moms for at finde prisen uden moms. Momsen udgør 20% af den samlede pris, fordi de 25% er regnet af det mindre beløb. Derfor divideres der med 1,25.

Hvornår er en vare eller ydelse momspligtig?

Hovedreglen er, at alt erhvervsmæssigt salg af varer og ydelser i Danmark er momspligtigt. Der findes dog undtagelser, blandt andet sundhedsbehandling, undervisning, persontransport, forsikring og udlejning af fast ejendom. Sælger du udelukkende momsfritagne ydelser, skal du ikke momsregistreres, men du kan til gengæld heller ikke trække købsmoms fra.

Frister for momsindberetning

Hvor ofte du skal indberette, afhænger af virksomhedens momspligtige omsætning:

Nystartede virksomheder starter typisk på kvartalsvis afregning. Tjek altid din egen frist i TastSelv Erhverv, hvor den står på virksomhedens momsperiode.

Hvad sker der ved for sen indberetning?

Indberetter du ikke til tiden, laver Skattestyrelsen en foreløbig fastsættelse af momsen. Den koster et gebyr og bygger på et skøn, der næsten altid er højere end det reelle beløb. Fastsættelsen fjernes først, når du selv indberetter de rigtige tal. Bliver der ved med at mangle indberetninger, kan virksomhedens momsregistrering blive inddraget, og der løber renter på det skyldige beløb.

Moms ved handel over grænsen

Sælger du varer til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land, faktureres der uden dansk moms, og køberen afregner selv momsen i sit eget land. Til gengæld skal salget indberettes i EU-salg uden moms. Ved salg til private i EU gælder fjernsalgsreglerne, hvor du over en samlet grænse skal afregne moms i kundens land, typisk via One Stop Shop. Eksport ud af EU sker uden moms, mens import fra lande uden for EU udløser importmoms, som momsregistrerede virksomheder normalt kan trække fra igen.

Hvor får du rådgivning?

Skattestyrelsen svarer på generelle spørgsmål og kan give bindende svar i konkrete sager. En revisor eller bogholder er den rigtige vej, når det handler om din egen virksomheds forhold, og et regnskabsprogram kan automatisere selve indberetningen. Er du selvstændig, kan en erhvervsorganisation ofte hjælpe med de første spørgsmål som en del af medlemskabet.